Nghị định 310/2025/NĐ-CP mở rộng thẩm quyền phạt tiền cho công chức thuế, cho phép xử phạt lên tới 20 triệu đồng đối với vi phạm thuế và 10 triệu đồng đối với vi phạm hóa đơn.

Bối cảnh và mục tiêu của Nghị định 310/2025

Được ban hành ngày 16/01/2025, Nghị định 310 sửa đổi một số điều của Nghị định 125/2015/NĐ-CP, nhằm đáp ứng nhu cầu chuyển đổi số trong quản lý thuế và mở rộng áp dụng hóa đơn điện tử. Theo văn bản gốc, mục tiêu chính là nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý nhà nước về thuế.

10 nội dung trọng tâm cần lưu ý

1. Phạm vi điều chỉnh và hành vi vi phạm mới

Đưa vào các hành vi vi phạm liên quan đến khai thuế trễ, nộp hồ sơ quá thời hạn trên 90 ngày, và vi phạm quy định về hóa đơn điện tử.

2. Nguyên tắc xử phạt được cập nhật

Thêm các tiêu chí đánh giá mức độ vi phạm, bao gồm tính chất, mức độ nghiêm trọng và hậu quả tài chính.

3. Tình tiết tăng nặng “vi phạm hành chính có quy mô lớn”

Ví dụ, trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên sẽ bị xếp vào nhóm “có quy mô lớn”, tăng mức phạt tối đa lên 20 triệu đồng.

4. Mức phạt tiền cho các hành vi nộp hồ sơ chậm

Phạt lên đến 20 triệu đồng cho công chức thuế khi phát hiện người nộp thuế nộp nhiều hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày.

5. Quy định đối với tổ chức, cá nhân có liên quan

Áp dụng cả đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài khi cung cấp thông tin thuế sai hoặc không cung cấp đầy đủ.

6. Khung tiền phạt cho hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm

Phạt từ 5 triệu đến 10 triệu đồng tùy mức độ vi phạm.

7. Bổ sung thẩm quyền phạt tiền cho công chức thuế

Công chức thuế giờ có thẩm quyền phạt tiền đến 20 triệu đồng đối với vi phạm thủ tục thuế và 10 triệu đồng đối với vi phạm hóa đơn.

8. Thủ tục, trình tự xử phạt được chuẩn hoá

Quy trình bao gồm thông báo, yêu cầu khắc phục, quyết định phạt và quyền khiếu nại, đồng bộ với hệ thống e‑Tax.

9. Bãi bỏ một số hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn

Loại bỏ các quy định cũ gây trùng lặp, giảm gánh nặng cho doanh nghiệp.

10. Điều khoản chuyển tiếp

Quy định thời gian thực hiện và các trường hợp ngoại lệ cho doanh nghiệp đang trong giai đoạn chuyển đổi sang hóa đơn điện tử.

Ban Pháp chế khuyến cáo các trưởng thuế tỉnh, thành phố nhanh chóng triển khai tuyên truyền, hướng dẫn chi tiết và hỗ trợ người nộp thuế để đảm bảo thực thi đồng nhất, góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế.