Nội dung chính
Tiền thưởng lễ, Tết không chỉ là niềm vui nhận quà mà còn là khoản thu nhập chịu thuế nếu vượt mức giảm trừ gia cảnh. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định tính thuế, những trường hợp được miễn và cách xử lý thưởng hiện vật.
Xác định thu nhập chịu thuế từ tiền thưởng
Tiền thưởng lễ, Tết được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công, vì vậy không nằm trong danh sách các khoản được miễn thuế. Khi tổng thu nhập (lương + thưởng) vượt mức giảm trừ gia cảnh, người lao động phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho phần vượt.
Cách tính thuế theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC)
Theo Điều 7 của Thông tư, thu nhập tính thuế = tổng thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ. Các mức giảm trừ hiện hành:
- Giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân.
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc (theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
- Khấu trừ bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp và quỹ hưu trí tự nguyện.
- Khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Ví dụ thực tế: Nhân viên A có lương cơ bản 10 triệu đồng/tháng, nhận thưởng Tết 5 triệu đồng. Tổng thu nhập = 15 triệu đồng. Sau khi trừ giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng, còn 4 triệu đồng chịu thuế. Thuế suất TNCN áp dụng 10% → thuế phải nộp 400.000 đồng.
Những khoản tiền thưởng không chịu thuế thu nhập cá nhân
Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012), các khoản thưởng không mang tính chất tiền lương, tiền công sẽ được miễn thuế. Cụ thể:
- Tiền thưởng kèm danh hiệu Nhà nước (chiến sĩ thi đua toàn quốc, lao động tiên tiến, …).
- Giấy khen, bằng khen, kỷ niệm chương, huy hiệu, giải thưởng do Nhà nước hoặc các tổ chức chính trị‑xã hội trao tặng.
- Tiền thưởng kèm giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế được Nhà nước công nhận.
- Tiền thưởng cho cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận.
- Tiền thưởng cho việc phát hiện, khai báo vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước.
Thưởng hiện vật có phải nộp thuế?
Theo khoản 1 Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, thưởng có thể là tiền, tài sản hoặc các hình thức khác. Tuy nhiên, dựa trên khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mọi hình thức thưởng – dù là tiền mặt hay hiện vật – đều được coi là thu nhập chịu thuế, trừ khi thuộc các trường hợp miễn thuế nêu trên.
Do đó, nếu người lao động nhận một chiếc điện thoại, một bộ đồ dùng gia đình hay bất kỳ tài sản nào không nằm trong danh sách miễn thuế, giá trị của chúng sẽ được cộng vào tổng thu nhập chịu thuế và tính thuế theo quy định.
Những lưu ý cuối cùng:
- Kiểm tra tổng thu nhập hàng tháng để xác định có vượt mức giảm trừ gia cảnh hay không.
- Đối với các khoản thưởng đặc biệt (danh hiệu, giải thưởng quốc gia…) hãy xác nhận với phòng nhân sự hoặc cơ quan thuế để tránh tính thuế sai.
- Đối với thưởng hiện vật, yêu cầu doanh nghiệp cung cấp giá trị thị trường để tính thuế chính xác.
Hiểu rõ quy định sẽ giúp bạn và doanh nghiệp tránh những sai sót trong khai báo và nộp thuế, đồng thời tối ưu lợi ích tài chính trong dịp lễ Tết.
Bạn đã từng gặp trường hợp thưởng bị tính thuế sai? Hãy chia sẻ kinh nghiệm của mình trong phần bình luận và theo dõi chúng tôi để cập nhật những thay đổi mới nhất về chính sách thuế.
